mssect434mssect mssect432mssect mssect1mssect

Критерии и способы


 

УТВЕРЖДЕНО

 

Правлением ЗАО АКБ «Национальный

Клиринговый Центр»

Протокол № 44 от  «26» октября 2014 г.

 

 

 

  

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ

БАНКА «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КЛИРИНГОВЫЙ ЦЕНТР» (АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)

К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА – ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

(в соответствии с терминологией Федерального закона от 28.06.2014

№ 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»)

 

 

 

1. В целях обоснованного, документально подтвержденного предположения о том, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков к клиентам-юридическим лицам применяются следующие критерии:

 

1.1. Клиент указал один из перечисленных статусов, в соответствии с Налоговым кодексом США в Анкете идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA, либо в формах Службы внутренних доходов США W-8 или W-9:

·         Specified US Person;

·         Passive NFFE with substantial US owners;

·         Owner-documented FFI with US owners.

          

1.2. Дополнительные вспомогательные признаки, на основании которых можно сделать вывод об отнесении клиента – юридического лица или его контролирующих лиц к категории иностранного налогоплательщика.

В частности, для налогоплательщиков США такими признаками являются:

·         Почтовый адрес в США;

·         Телефонный номер США;

·         Доверенность, выданная лицу с адресом в США;

·         Право подписи, выданное лицу с адресом в США;

·         В качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в кредитной организации, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».

Юридическое лицо не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иного государства (за исключением гражданства государства-члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.

Не относятся к категории клиента - иностранного налогоплательщика в соответствии с настоящими Критериями Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования в лице органов государственной власти или органов местного самоуправления.  

 


СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КЛИРИНГОВЫЙ ЦЕНТР» (АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

 

 

Банк «Национальный Клиринговый Центр» (Акционерное общество) использует следующие способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранного налогоплательщика:

1.           Заполнение клиентом-юридическим лицом анкеты и/или формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам (например, для налогоплательщиков США - формы W-8, W-9);

2.           Письменные и устные вопросы/запросы клиенту, уточняющие анкету или форму, и иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.